Что такое ндс и кто его платит. Что такое ндс простыми словами

НДС уплачивает каждый из нас при покупке товаров. Это один из основных источников наполнения бюджета страны. Поэтому каждый предприниматель для ведения более успешного бизнеса должен знать, что такое НДС, кто его платит.

Налог на добавленную стоимость — это обязательный налог для большинства предприятий. Важно понимать что это такое, чтобы иметь возможность сэкономить и при этом не получить штраф от налоговой службы.

Налог на добавленную стоимость — это налог, который возникает при продаже предприятием продукции и предоставлении услуг с добавленной стоимостью. Простыми словами, НДС — это налог, которым облагается добавленная стоимость продукции (разница между ценой продажи и ценой покупки у поставщика).

Ставка НДС для РФ составляет 18%, исключением являются:

медицинские препараты, некоторые продукты питания и товары для детей — 10%;
товары на экспорт — 0%.

НДС уплачивается покупателями при покупке продукции, компания-продавец фактически является посредником между покупателем и бюджетом. Но одна и та же компания при покупке сырья является покупателем и плательщиком НДС поставщику, а при продаже готовой продукции компания выступает собирателем НДС от потребителей. Фактически в бюджет уплачивается разница между собранным НДС от конечных потребителей и налогом, что уплачен поставщику.

Алгоритм расчета НДС к оплате в бюджет:

Компания купила у поставщика единицу товара за 1050 руб., при покупке компания уже уплатила НДС поставщику — 160,17 руб.

Эта же компания продала данную единицу товара за 1550 руб. и должна уплатить НДС с выручки — 236,44 руб. Фактически в бюджет компания должна оплатить разницу между полученной от конечных покупателей суммой НДС и оплаченной поставщику — 236,44-160,17=76,27 руб.

Сумму уплаты НДС для проданной единицы товара можно рассчитать другим способом — путем вычисления 18% с добавленной стоимости — (1550-1050)*(1-1/1,18)=76,27 руб.

Плательщиками НДС являются все юридические лица и физические лица (ИП), которые продают продукцию или предоставляют услуги на территории РФ, в том числе импортеры.

Кто может быть освобожден от уплаты НДС?

Налогом на добавленную стоимость не облагаются:

1. Предприятия со специальным налоговым режимом:

упрощенная система налогообложения;
единый сельскохозяйственный налог;
патентная система налогов;
единый налог на вмененный доход;
участники проекта Сколково.

покупка предприятий государственной собственности;
реализация имущества должников-банкротов;
инвестиции;
продажа земли;
кредитование некоммерческих организаций;
выполнение госорганами своих функций.

3. Предприятия, выручка которых за последние 3 месяца меньше 2 млн. руб., освобождаются от уплаты НДС на 12 месяцев. Если в течение льготного периода выручка за любые три месяца подряд не превысила 2 млн. руб., то освобождение сохраняется далее. Исключение — продажа подакцизных товаров.

Налогом на добавленную стоимость облагаются услуги, которые представлены на территории РФ, исключение: передача в аренду помещений нерезидентам, предоставление в пользование жилья, медицинские услуги, уход за детьми в специализированных организациях, пассажирские перевозки городским транспортом, ритуальные услуги, санаторно-курортные услуги и др. (подробнее пп. 1-3 ст. 149 НК РФ).

Порядок учета и уплаты НДС

Все операции с НДС отражаются на отдельном субсчете счета 68 (расчеты по налогам):

Кт68 — НДС с выручки (Дт90.3 Кт68);
Дт68 — НДС, уплаченный поставщикам (Дт68 Кт19).

Налоговым периодом для расчета НДС является квартал:

документы по расчету НДС подаются в налоговую службу до 25 числа месяца, что следует после завершения отчетного квартала;
уплата НДС происходит каждый месяц следующего квартала равными частями.

Для возмещения/неуплаты части НДС, которая уплачена при покупке сырья, для налоговой важно иметь доказательства его уплаты. Это может быть счет-фактура, чек или накладная, где указана сумма уплаты НДС. Данные товары должны быть проведены в бухгалтерском учете компании. При необходимости нужно иметь доказательства принадлежности затрат (связанных с НДС к возмещению) с производством продукции/услуг, при реализации которых возникает НДС-обязательство.

Для возмещения НДС важно, чтобы ваш поставщик также являлся плательщиком НДС.

Если вы являетесь экспортером, и у вас нет продаж, по которым начисляется НДС, то для возврата НДС, уплаченного поставщику, нужно обратиться с некоторыми документами к государству.

Если в отчетном периоде не было продаж, а НДС поставщикам оплачен, или сумма НДС к оплате меньше суммы НДС к возврату, то для его возмещения также можно обратиться к государству, только это может спровоцировать налоговую проверку.

Возмещению подлежит НДС, возникший вследствие затрат на операции, которые облагаются этим налогом. На предприятии нужно вести отдельный учет по операциям, облагаемым и необлагаемым НДС, а также разделять затраты и входной НДС по ним.

С 2018 года введено «правило 5%»:

если доля расходов на операции, необлагаемые НДС, не превышает 5%, то к возмещению можно заявить НДС по всем смешанным расходам, а НДС по расходам на операции, что не облагаются налогом, можно отнести на затраты компании;
если доля расходов на операции, необлагаемые НДС, превышает 5%, то к возмещению можно заявить часть НДС по смешанным расходам, что пропорциональна доле выручке операций, облагаемых НДС, остальная часть относится на затраты компании.

НДС - три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с нишами бизнеса, аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все. И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения - «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально - налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Почти сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов. Она распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 18 процентов. Так как реализацию нам джинсов совершил их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. Соответственно, мы оплатили эти проценты за него.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов - это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 18 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто - есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех, же кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*18/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё начисляемый станет равен, исходя из формулы, 18 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 118 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара. Потому что на самом деле цена будет составлять 84745 руб., 76 коп., а ещё 15254,24 коп. - это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 118 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма - Х.

Сумма с налогом - Хн.

Хн = Х+Х*18/100

Хн=Х*(1+18/100)=Х*1,18

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 118 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 118 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х - сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога - это будет Y. Y, если НДС равен 18 процентам = 18/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х

Хн = Х*(1+Y)

Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,18) = Хн / 1,18

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит рублей истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,18 = 84 745 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учён в этой сумме, то значит пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 118 000 рублей. Из которых 18 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС - 100 000 рублей, сумма НДС - 18 000 рублей, а общая стоимость - 118 000 рублей.

Налоговый кредит - эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства - то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будет оплатить в бюджет и есть - налоговое обязательство .

В реальности мы будем из суммы в 118 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей. Допустим, включив все остальные фактора себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство - то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 18 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши бизнеса, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания - мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 18 процентов - самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Операции подлежащие обложению НДС

Импорт любого товара
Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается НДС

Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
Инвестирование.
Реализация земельных участков.
Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать - отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам - до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи - это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ - нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, - стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Итог

Знать, что такое НДС - важно для любого. Уметь его рассчитывать - важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность - важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Привет уважаемые читатели сайт! Всякий раз, когда покупатель оплачивает купленный товар, в полученном от продавца кассовом чеке можно увидеть дополнительную строку, содержащую непонятные сведения: «Сумма НДС 10%, Сумма НДС 18%».

Что это означает? Какой-то дополнительный сбор или торговую наценку?

Предлагаю попробовать разобраться в казалось бы этих сложных вопросах, максимально простыми словами. Что такое НДС, кому и зачем это нужно, как это отражается на наших кошельках.

Как расшифровывается НДС, история появления налога

НДС (VAT) – это аббревиатура от «налог на добавленную стоимость».

Иначе говоря, это сумма налогообложения, которую продавец должен уплатить государству с разницы между стоимостью продукта, по которой его приобрел конечный потребитель и ценой, которую розничный продавец заплатил оптовому поставщику.

В прошлом вместо этого сбора действовал налог с продажной стоимости товара, без учета тех средств, которые продавец затратил на приобретение товара у поставщика или производителя.

Применение пошлины с продаж приводило к многократному налогообложению в процессе производства, хранения, доставки товаров. Когда один и тот же налог берется несколько раз с одного продукта, в результате это приводит к последовательному росту стоимости товара для конечного потребителя.

Понятно, что такая ситуация не способствует развитию экономики, приводит к росту инфляции и стимулирует участников производственно-коммерческой цепочки к поиску способов уклонения от налогообложения.

С целью стимулирования экономики и минимизации налоговых нарушений, Морис Лоре, директор Дирекции по налогам и сборам Министерства экономики Республики Франция, в 1954-ом году предложил усовершенствованную версию сбора с продаж – налог на добавленную стоимость.

Существенным преимуществом ВАТ является то, что каждый участник экономического процесса платит пошлину только конкретно с добавленной стоимости. То есть, суммы, которую продавец приплюсовывает к собственным затратам на приобретение товара.

Таким образом, НДС исключает многократное налогообложение, снижает налоговую нагрузку на предпринимателей, способствует более полному сбору налогов. Ведь даже если один из участников торговой цепочки ухитрится уклониться от уплаты НДС – недоимку вынуждены будут погасить другие плательщики.

В нашей стране налог на добавленную стоимость впервые был введен в 1992-ом году. Порядок вычисления VAT в настоящее разъясняется в главе 21 Налогового кодекса РФ.

Примечание. Несмотря на то, что согласно чеку, конечный покупатель уплачивает полную сумму НДС в соответствии с продажной ценой товара, не следует полагать, что на потребителя возлагается все бремя этого сбора.

Ритейлеры могут самостоятельно регулировать соотношения оптовых и розничных цен таким образом, чтобы достигать оптимального объема продаж.

Так что конечный покупатель далеко не всегда будет уплачивать всю сумму налога, часть обязательных выплат государству может взять на себя ритейлер.

Почему этого налога нет в США

Пошлина на добавленную стоимость в современном мире принят в большинстве государств, хотя ставки и способы его расчета существенно различаются.

В Соединенных Штатах Америки НДС не применяется, продолжает действовать старый сбор с продаж.

Все дело в англосаксонском традиционализме и специфическом устройстве североамериканского государства.

Законодатели и торговые регуляторы США мотивируют отказ от ведения н.д.с. тем, что «нельзя изменять правила игры в процессе, так как это создает препятствия для бизнеса».

Дополнительной причиной сложности перехода на НДС в США является то, что эта страна состоит из 50-и штатов, фактически представляющих собой отдельные государства с высоким уровнем независимости от федерации.

В каждом американском штате установлены свои ставки и способы вычисления по налогу с продаж.

Еще одна причина в том, что законодательство США предполагает, что уплата налогов, это обязанность самого гражданина.

Каждый резидент США самостоятельно занимается вычислениями и уплатой всех полагающихся налогов.

Поэтому налоговый аппарат в США не обладает достаточным административным ресурсом для полноценного отслеживания и контроля уплаты более сложного налога на добавленную стоимостью.

Определенная ограниченность надзора со стороны налоговых органов в США компенсируется весьма суровыми наказаниями за налоговые нарушения и преступления.

Последняя причина, в США относительно более высокий сбор на доходы физических лиц.

Так что основную часть налоговых поступлений государство получает как раз с высоких по общемировым меркам зарплат американских рабочих и служащих.

Формула расчета НДС со ставкой 18 или 10 процентов

В нашей стране на большинство товаров установлен НДС в размере 18%. На некоторые категории социально-значимых товаров и услуг НДС имеет сниженную ставку в 10%.

В отдельных случаях, с целью повышения экономической эффективности производства и коммерческой деятельности, Н.Д.С. и вовсе не взимается.

Впрочем, знание таких тонкостей входит в прерогативу бухгалтеров коммерческих предприятий и организаций.

Среднему потребителю более интересно знать, сколько конкретно денег я переплачиваю за покупку товаров , облагаемых налогом на добавленную стоимость?

Например, из кассового чека известна общая стоимость покупки, обозначим ее буквой «П». Тогда уплаченную сумму налога можно вычислить по следующим формулам:

НДС = П*18/118 (при ставке 18%).
НДС = П*10/110 (при ставке 10%).

Если же нам известна цена товара без налога (обозначим буквой «Ц»), тогда вычисляем по следующим формулам:

НДС = Ц*0.18
НДС = Ц*0.10

Зная цену товара без налога и ставку НДС, можно вычислить, сколько нам придется заплатить в магазине за покупку:

П = Ц + НДС
П = Ц + Ц*0.18
П = Ц + Ц*0.10

Однако мы забыли, что живем в 21-ом веке и любые сложные вычисления можно упростить и автоматизировать с помощью интернет-сервисов.

Как рассчитать налог на онлайн-калькуляторе

Таких сервисов в рунете довольно много. Давайте посетим один из них и посмотрим, как им пользоваться.

Интерфейс вполне интуитивно понятен.

Имеются следующие функции:

Начислить НДС к базовой стоимости товара.
Выделить НДС из конечной цены.
Кнопка с красным крестиком очищает формы для нового вычисления.

Для примера проведем контрольные расчеты.

Вот здесь мы провели калькуляцию по продажной стоимости товара 200 рублей.

НДС по ставке 18% составил 30 рублей 51 копейку.
Начальная цена без ВАТ равна 169 рублей 49 копеек.

Второй вариант демонстрирует начисление НДС на начальную стоимость.

Сумма с VAT при ставке 18% составила 236 рублей.
НДС равно 36 рублей.

По необходимости ставку НДС можно корректировать в соответствующем поле.

На этом все, как стало известно из СМИ, в начале 2019 года предполагается повышение ставки Н.Д.С. на большинство товаров до 20%.

Параллельно на некоторые категории социально значимых товаров и услуг данный налог может быть отменен или существенно снижен.

Аббревиатура НДС очень часто используется как в быту, так и при ведении предпринимательской деятельности, однако суть налога на добавленную стоимость в двух словах определить достаточно сложно. Даже опытные бухгалтеры и руководители не всегда могут объяснить, что такое НДС простыми словами и для чего он нужен. Впрочем, для того, чтобы понять функции НДС в налоговой системе, можно не углубляться в нюансы расчетов и законодательных норм.

Расскажем, что такое НДС простыми словами – расшифровка определения, механика начисления и взимания, свежие изменения в налоговом законодательстве.

НДС – что это такое?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это сбор, уплачиваемый в пользу государства со стоимости товара, работы, услуги на каждой новой стадии производства при реализации. Само законодательное понятие в 21 главе Налогового кодекса РФ демонстрирует суть налога достаточно точно. С точки зрения обычного потребителя он аналогичен налогу с продаж или оборотному налогу. Отличие в том, что если продавец также уплачивает НДС, покупатель при расчете общей суммы своих налоговых обязательств перед государством имеет право вычесть из налога сумму, которую он уплатил своему поставщику за облагаемые НДС товары, работы или услуги.

Можно выделить следующие основные отличительные черты налога на добавленную стоимость:

это косвенный налог, он уже заложен в стоимость товара;
в итоге НДС уплачивает потребитель, так как при определении стоимости продукции продавец добавляет его к стоимости товаров, работ или услуг;
потребитель уплачивает всю сумму НДС при покупке товара, однако государство начинает получать его раньше этого момента, так как налог со своей части добавленной стоимости к стоимости приобретенных материалов, сырья, работ или услуг уплачивает каждый, кто участвует в процессе производства на стадии реализации произведенного им продукта.

Таким образом достигается несколько целей: налог равномерно распределяется среди всех производителей и продавцов, риски неуплаты сбора снижаются, экспортные товары освобождаются от всех национальных косвенных налогов, что способствует повышению их конкурентоспособности, так как экспортеры освобождаются от уплаты НДС и могут вернуть налог, уплаченный своим поставщикам.

Определение и расчет

В соответствии с нормами НК РФ осуществляется и расчет НДС, формула выглядит достаточно простой:

НДС при реализации = налоговая база (стоимость товаров) х ставку НДС.

Однако нельзя забывать о вычете «входного» НДС, который уже уплачен поставщикам. Таким образом, получается следующая формула:

НДС к уплате = НДС определяемый при реализации – НДС к вычету.

Простой пример: Организация осуществляет пошив и реализацию одеял, для чего приобретает ткань и нитки. Для пошива одеял необходима ткань на сумму 90 рублей и нитки на сумму 10 рублей. Когда они приобретаются, компания уже платит НДС, он заложен поставщиками в стоимость товара, это входящий НДС. Таким образом, предыдущим производителям уплачивается за материалы 100 рублей, в состав которых уже включен НДС – 18 рублей.

Далее компания осуществляет производство нового продукта, при этом привлекаются работники, которым выплачивается заработная плата в размере 20 рублей (со всеми отчислениями), производятся иные затраты на сумму в 10 рублей. Конечно, компания в результате продажи продукции намерена не только покрыть их, но и получить прибыль. Поэтому цена на одеяла устанавливается – 150 рублей. Таким образом, компания становится плательщиком НДС, так как начисляет добавленную стоимость. База для расчета налога – 150 рублей. НДС, предъявляемый покупателям составит 150х18% = 27 рублей. В итоге получается, что организация будет продавать одеяла по цене 150+27 = 177 рублей.

Когда поступят средства от продажи, организация должна будет уплатить НДС. Но платить необходимо не 27, так как при покупке сырья уже был уплачен входящий НДС, а 27-18 = 9 рублей.

Налогоплательщик самостоятельно осуществляет расчет НДС в декларации – отчетном документе по которому производится оплата налогов. Калькулятор для расчета можно найти онлайн на специализированных сайтах, однако доверия заслуживают только официальные ресурсы, например, сайт ФНС РФ.

Изменения и свежие новости

Государственной думой РФ летом 2018 года был принят в третьем чтении законопроект о повышении ставки НДС до 20%. Соответственно, изменениям подвергнется глава 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость». НДС в 2018 году пока по-прежнему составляет 18%, однако после вступления закона в силу (документу требуется подпись президента РФ) в 2019 году налог вырастет на 2%.

В этом случае ставка налога на добавленную стоимость в России догонит или даже превысит аналогичные во многих развитых странах. Так, например, в Великобритании и Франции ставка НДС составляет 20%, а в Германии 19. В таких государствах как США, Канада и Япония НДС вообще не применяется, вместо него действует налог с продаж.